Prag za ulazak u sustav PDV-a
Prag za obvezni ulazak u sustav poreza na dodanu vrijednost iznosi 60.000,00 € vrijednosti isporuka u prethodnoj kalendarskoj godini. Prag je povišen s ranijih 40.000 € i primjenjuje se od 2025. godine.
Prelazak praga nije stvar izbora. Poduzetnik koji je u prethodnoj godini ostvario isporuke iznad tog iznosa mora se prijaviti u registar obveznika PDV-a i od 1. siječnja sljedeće godine obračunavati PDV na svoje isporuke.
Što ulazi u prag
U izračun ulazi vrijednost isporuka dobara i usluga obavljenih u tuzemstvu, bez PDV-a. Ne ulaze:
- isporuke oslobođene PDV-a bez prava na odbitak (primjerice određene financijske i zdravstvene usluge),
- prodaja dugotrajne imovine,
- iznosi koji nisu naknada za isporuku (subvencije koje nisu izravno vezane uz cijenu, naknade štete).
Bitno je da se gleda obavljena isporuka, a ne naplata. Račun izdan u prosincu ulazi u tu godinu i ako je plaćen u siječnju.
Što se mijenja ulaskom u sustav
| Izvan sustava PDV-a | U sustavu PDV-a |
|---|
| Na računu | Bez PDV-a, uz napomenu o oslobođenju | Obračunat PDV po stopi |
| Pretporez | Nema prava na odbitak | Odbija se od obveze |
| Prijave | Nema PDV prijava | Obrazac PDV, mjesečno ili tromjesečno |
| Knjige | Osnovna evidencija | Knjige U-RA i I-RA |
| Paušalno oporezivanje | Moguće | Nije moguće |
Stope PDV-a
| Stopa | Primjena |
|---|
| 25 % | Opća stopa — sve isporuke za koje nije propisana niža |
| 13 % | Ugostiteljske usluge, novine i časopisi, dječja hrana, jestiva ulja i masti, isporuka električne energije i druge propisane kategorije |
| 5 % | Kruh, mlijeko, knjige, lijekovi, medicinska oprema, znanstveni časopisi i druge propisane kategorije |
Kada je ulazak u sustav zapravo koristan
Ulazak u sustav PDV-a nije nužno gubitak. Odluka ovisi o tome tko su vaši kupci.
Ako pretežno naplaćujete poduzećima u sustavu PDV-a, ulazak je često neutralan ili koristan. Vaš kupac odbija PDV kao pretporez, pa ga vaša cijena s PDV-om ne košta više. Vi pritom dobivate pravo na odbitak pretporeza po svojim ulaznim računima — oprema, materijal, režije, gorivo.
Ako naplaćujete građanima, ulazak izravno pogađa cijenu. Građanin ne odbija pretporez, pa svaka cijena raste za 25 % ili morate smanjiti maržu.
📌 Isti posao, dvije vrste kupaca
| Usluga izvan sustava PDV-a | 1.000,00 € |
| Ista usluga u sustavu, kupac poduzeće | 1.000 € + 250 € PDV → kupca košta 1.000 € |
| Ista usluga u sustavu, kupac građanin | 1.000 € + 250 € PDV → kupca košta 1.250 € |
Dobrovoljni ulazak
U sustav se može ući i prije prelaska praga. To ima smisla kod velikih početnih ulaganja — opreme, vozila, uređenja prostora — jer se pretporez po tim računima odbija odmah. Dobrovoljni ulazak obvezuje na ostanak u sustavu najmanje tri godine.
Prag se prati tijekom godine. Uobičajena greška je čekati kraj godine. Ako u listopadu vidite da ćete prijeći prag, već tada planirajte prelazak — treba pripremiti knjige, izmijeniti cjenik i obavijestiti klijente. Prijava se podnosi Poreznoj upravi do 15. siječnja.
Izlazak iz sustava
Ako u nekoj godini padnete ispod praga, izlazak nije automatski. Podnosi se zahtjev Poreznoj upravi, uz uvjet da niste u obvezi ostanka po osnovi dobrovoljnog ulaska. Pri izlasku može nastati obveza ispravka odbijenog pretporeza za dugotrajnu imovinu koja je još u upotrebi.
Posebnosti kod prekograničnog poslovanja
Prag od 60.000 € odnosi se na tuzemne isporuke. Ako nabavljate usluge iz druge države članice EU ili ih ondje pružate, obveza registracije za PDV svrhe može nastati neovisno o pragu — kroz PDV identifikacijski broj i mehanizam prijenosa porezne obveze. Ovo je čest previd kod freelancera koji rade za inozemne klijente ili koriste inozemne alate.
Pravila o PDV-u sadrže niz izuzetaka po djelatnostima. Prije donošenja odluke o ulasku ili izlasku iz sustava provjerite svoju situaciju s računovođom.